+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на прибыль метод расчета амортизации

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Налог на прибыль метод расчета амортизации

Декларация по налогу на прибыль Срок амортизации автомобиля. Элементы налога на прибыль. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации. При расчете прибыльного налога на ОСН одним из видов допустимых расходов являются траты на покупку имущества, которое будет отнесено к основным средствам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аннотация - В статье рассмотрен вопрос влияния методов начисления амортизации, разрешенных Налоговым кодексом РФ, на показатель чистой текущей стоимости проекта.

Ускоренная амортизация — изучаем порядок ее применения

Добро пожаловать на сайт, уважаемые посетители! Бухгалтерский и налоговый учет амортизации основных средств — что это такое, как производится и как отражается в двух формах учета, как совмещать системы и какими документами руководствоваться? Амортизационные отчисления являются одной из важнейших статей расходов предприятия, которые участвуют в формировании финансового результата.

При этом в бухгалтерском учете порядок и правила амортизации одни и создают одни суммы в одни сроки, а в налоговом — совершенно другие суммы и другие периодические отрезки. Почему требуется ведение двух параллельных систем учета? Бухгалтерский учет возник и разрабатывался с древних времен как стройная система записи событий хозяйственной деятельности.

В текущее время регистры и данные бухгалтерии необходимы для личного пользования — бухгалтерами фирмы или лица, руководством, для оценки деятельности, планирования и прогнозирования, а также для предоставления внешним пользователям — например, инвесторам или контрагентам.

В налоговом учете отражаются правила расчета налогов, т. Имущество или средства труда, которые применяются в циклах производства, не меняют свою материальную форму и эксплуатируются более года, называются основными средствами. Являясь материальными активами фирмы, т. Любое ОС изнашивается и теряет свою стоимость.

Износ начинается с момента использования и продолжается до потери работоспособности актива. В целях амортизации существует понятие срока полезного использования — времени, в течение которого средство функционирует и амортизируется. Такой срок имеет нормативы в законодательстве и может быть кратким и длительным. Нормативы по бухгалтерскому учету находятся в первом правительственном постановлении года.

Некоторые ОС не амортизируются в силу сохранения своих свойств в долгосрочной перспективе — земля, объекты природопользования. Амортизация — это поэтапное списание стоимости актива, которое компенсирует затраты на приобретение новых ОС.

В учетной политике, принимаемой в начале деятельности, необходимо выбрать способ амортизации. В бухучете это:. Если компьютер приобретен за 20 тысяч рублей, то ежемесячно списывается рублей.

Для расчета берутся значения амортизационных групп. По каждой группе рассчитывается сумма баланса всех ОС из этой группы — сумма всех остаточных стоимостей на начало месяца. Из суммарного баланса вычитается сумма амортизационных отчислений. В бухгалтерии выбранный метод применяется до окончательного износа ОС, а в налоговом — может меняться с началом каждого года, если это оговаривается в учетной политике. При переходе с нелинейного метода на линейный в налоговом учете требуется вывести остатки стоимости всех ОС и остаток СПИ, которые и подставляются в формулу линейного способа.

Так, если ОС введено в деятельность в первом квартале, то списание производится по четверти общей стоимости. Если во втором — трети. В третьей — половине. В четвертом — вся стоимость идет в расходы. Что касается лизинговых договоров договоров финансовой аренды , которые популярны среди ИП и ООО, то сами такие сделки регулируются ГК России и ым федеральным законом года.

Порядок амортизации в налоговом учете регламентирован НК России. Не важно, кому принадлежит право собственности на объекты. В ой статье кодекса указано, что ОС, приобретенные по сделке лизинга, регистрируются в группах амортизации лицом, которое должно учитывать объект по условиям договора.

СПИ такого имущества для начала амортизации не может быть менее 12 месяцев, а стоимость — менее 40 тысяч рублей. Согласно статье В бухгалтерском балансе фирмы ОС указываются по остаточной стоимости. Что это значит? Стоимость за вычетом произведенных амортизационных отчислений. Амортизация в налоговом учете начисляется по основным средствам и нематериальным активам организации, которые используются при производстве товаров работ, услуг , стоят более руб.

Срок полезного использования основных средств определяйте с учетом Классификатора основных средств. Начислять амортизацию можно одним из методов: линейным или нелинейным. Выбранный метод нужно закрепить в учетной политике. По некоторому амортизируемому имуществу амортизация рассчитывается исключительно линейным методом.

Амортизируемое имущество — это имущество и объекты интеллектуальной собственности, которые соответствуют следующим критериям п. В некоторых ситуациях допускается амортизация имущества, которое вам не принадлежит п.

Например, лизингополучатель вправе амортизировать имущество, которое он получил в лизинг и учитывает у себя на балансе;. Амортизируемое имущество включает в себя две основные категории: основные средства и нематериальные активы п. Амортизируемым имуществом также признаются неотделимые улучшения, которые произведены арендатором с согласия арендодателя или ссудополучателем с согласия ссудодателя п. Некоторые виды имущества, которые отвечают признакам амортизируемого, нельзя амортизировать п.

Стоимость таких объектов можно учесть при расчете налога в ином порядке, не через амортизацию, в том числе включив в расходы при их реализации. Это, например:. К основным средствам, которые подлежат амортизации, относятся все основные средства, которые отвечают критериям амортизируемого имущества и не названы в составе неамортизируемых объектов. Это, в частности:. В некоторых случаях основное средство нужно исключить из состава амортизируемого имущества п.

Амортизацию начисляйте исходя из срока полезного использования ОС или НМА и их стоимости первоначальной или остаточной в зависимости от выбранного вами метода начисления амортизации. Если вы применяете амортизационную премию, то основные средства включайте в амортизационные группы подгруппы по своей первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии п.

Начинать начислять амортизацию нужно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию п. Прекращение начисления амортизации зависит от того, какой метод начисления амортизации вы применяете: линейный или нелинейный.

При линейном методе прекратите начислять амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором п. Дата прекращения начисления амортизации при применении нелинейного метода в большинстве случаев прямо в Налоговом кодексе РФ не указана.

Полагаем, что ее не нужно начислять с 1-го числа месяца, следующего за одним из следующих событий п. При этом суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы уменьшается на остаточную стоимость указанных объектов;.

При этом суммарный баланс амортизационной группы подгруппы , куда входило это имущество, уменьшается на остаточную стоимость этого объекта;. В таком случае суммарный баланс можно списать во внереализационные расходы. Выбранный метод начисления амортизации закрепите в учетной политике для целей налогообложения. Его нужно применять ко всему амортизируемому имуществу за исключением объектов, которые амортизируются только линейным способом п.

Метод начисления амортизации можно изменить с начала очередного налогового периода п. Однако переход с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации возможен не чаще одного раза в пять лет.

А вот для перехода с линейного метода на нелинейный такого ограничения не установлено. Порядок определения срока полезного использования у основных средств и нематериальных активов несколько различается. Сроком полезного использования признается период, в течение которого амортизируемое имущество служит для выполнения целей деятельности организации п.

Срок полезного использования основных средств в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию исходя из того, к какой амортизационной группе они относятся. Всего амортизационных групп десять п.

Если ваше ОС поименовано в Классификации основных средств, то срок полезного использования такого имущества определяйте в тех пределах, которые установлены для соответствующей амортизационной группы. Если ваше основное средство в Классификации основных средств не поименовано, то срок его полезного использования установите самостоятельно исходя из технических условий или рекомендаций изготовителя п. Так, по нашему мнению, для установления срока можно воспользоваться техническим паспортом завода-изготовителя либо другой аналогичной технической документацией.

Методы начисления амортизации в налоговом учете на сегодняшний день следующие: линейный и нелинейный. Каждый из них имеет свои особенности, достоинства и недостатки, которые мы сейчас и рассмотрим. Амортизируемое имущество — это основные средства ОС и нематериальные активы НА , имеющиеся в собственности у предприятий и предназначенные для коммерческих целей.

При этом:. К такому имуществу также относят капвложения в ОС, переданные в аренду или в безвозмездное пользование в случае осуществления неотделимых улучшений арендатором или ссудополучателем при наличии на то согласия передающей стороны. Не амортизируют: землю и природные ресурсы воду, недра , МПЗ, товары, объекты незавершенного капстроительства, ценные бумаги, а также фининструменты срочных сделок. При расконсервации ОС амортизация по нему начисляется так же, как это делалось до его консервации, а его срок полезного использования СПИ увеличивают на время, соответствующее времени консервации.

Если какого-либо ОС нет в классификаторе, для него СПИ устанавливает сама компания, исходя из рекомендаций производителей и техпараметров. После того как ОС будет введено в эксплуатацию, его СПИ может быть увеличен, если после реконструкции, модернизации или технического переоснащения реальный срок его использования продлился. Капвложения, стоимость которых возмещается арендатору или ссудополучателю арендодателем или ссудодателем, амортизируются последними лицами в соответствии с учетной политикой и НК РФ.

Капвложения, сделанные с одобрения арендодателя или ссудодателя, стоимость которых ими не возмещается, амортизируются арендатором или ссудополучателем в течение срока аренды или безвозмездного пользования. СПИ объекта НА определяют исходя из срока действия патента, свидетельства и по каким-либо иным ограничениям сроков использования актива в соответствии с законами РФ или иностранного государства по принадлежности НА , а также с учетом его предполагаемого срока использования.

В случае когда затруднительно определить такой срок, его принимают равным 10 годам но не более срока работы фирмы. Все амортизируемые активы подразделяют на 10 групп. К 1-ой относится самое недолговечное — от 1 года до 2 лет использования.

Самый большой СПИ у объектов й группы — более 30 лет. Если срок фактического использования такого ОС у бывших владельцев окажется равным или более его СПИ, определенного по классификатору ОС, то компания может сама определять его СПИ, исходя из требований техники безопасности и иных факторов.

Если для целей налогообложения вы остановились на линейном методе начисления амортизации, ее сумму вы должны посчитать по каждому объекту.

Для этого его первоначальную восстановительную стоимость умножают на норму амортизации, которую находят так:. Расчет износа по капвложениям в ОС с помощью такого приема начинается у арендодателя или арендатора по договору безвозмездного пользования ОС с 1-го числа месяца, идущего за тем, в котором имущество ввели в эксплуатацию.

Рассчитывать износ по объектам, выведенным из списка амортизируемых, заканчивают с 1-го числа месяца, идущего за тем, в котором они были выведены. При возврате амортизируемых объектов при прекращении договора безвозмездного пользования, а также при расконсервации ОС и завершении реконструкции модернизации ОС амортизацию считают с 1-го числа следующего месяца.

Если же для целей налогообложения вы предпочли нелинейный способ, то на 1-е число налогового периода для каждой группы вам нужно будет определить суммарный баланс СБ , который считают как стоимость всех объектов данной группы.

Амортизация в налоговом учете

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на прибыль организаций. В целях настоящей главы налогоплательщики вправе выбрать один из следующих методов начисления амортизации с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой:.

Особенности начисления амортизации в налоговом учете

Метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества и отражается в учетной политике для целей налогообложения. Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет.

Помимо этого, амортизируются и капитальные вложения в ОС, которые сданы в аренду или в пользование на безвозмездной основе и по которым проведены согласованные сторонами неотделимые улучшения. Что касается второго пункта, то после проведения расконсервирования амортизация возобновляется в прежнем режиме, и СПИ возрастает на период, когда объект был законсервирован. Может так случиться, что некое ОС будет отсутствовать в классификаторе. Тогда СПИ организация вправе установить самостоятельно, руководствуясь техническими данными объекта и инструкциями производителя. После введения в эксплуатацию увеличение СПИ возможно при условии, что объект реконструировался или модернизировался и эти мероприятия позволили продлить срок его использования.

Глава

Смирнова, к. Налог на имущество организаций является региональным налогом и обеспечивает формирование доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации.

Вы точно человек?

Почему выгодно начислять амортизацию разными способами в бухгалтерском и налоговом учете и сколько стоит лень. Амортизационная премия Нелинейный метод

Добро пожаловать на сайт, уважаемые посетители! Бухгалтерский и налоговый учет амортизации основных средств — что это такое, как производится и как отражается в двух формах учета, как совмещать системы и какими документами руководствоваться? Амортизационные отчисления являются одной из важнейших статей расходов предприятия, которые участвуют в формировании финансового результата.

37. Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.

Ускоренная налоговая амортизация актуальна только для плательщиков налога на прибыль, причем именно тех, которые применяют корректировки обязательно или добровольно — без разницы. Кроме того, учтите, что ускоренная налоговая амортизация — это ваше право, а не обязанность. Ускоренная амортизация касается только основных средств 4-й группы. Как вы помните, данная группа разделена на две подгруппы :. Поскольку ускоренная амортизация вправе применять 2-летний срок полезного использования, она актуальна только для 2-й подгруппы объектов — т. Но учтите, что для реализации права на ускоренную амортизацию п. ХХ НКУ выдвигает к таким основным средствам ряд дополнительных требований причем они должны отвечать всем этим требованиям одновременно :. Поэтому до обнародования позиции ГФСУ с целью применения ускоренной амортизации безопаснее, чтобы оба указанных события произошли уже после 1 января;.

О начислении амортизации в целях оптимизации налоговых платежей

В обязанности военного юриста будет входить не только представление интересов военнослужащего в судебном заседании, но и тщательная подготовка к. После уточнения всей необходимой информации, юрист составит и передаст иск в суд, выберет необходимую стратегию защиты интересов в соответствии с действующим законодательством. Как правило, разрешение споров в военных судах осуществляется гораздо раньше, чем в судах общей практики.

Амортизация – один из основных видов Напомним, что при расчете налога на прибыль линейный метод начисления.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ. МЕТОДЫ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА СУММ АМОРТИЗАЦИИ

Предоставление информации об изменениях в выбранной вами области права. Предоставление информации о интересующей вас компании(данные из ЕГРЮЛ, финансовая информация, сведения об учредителях, долги фирмы, арбитражные дела и др. Предоставление возможности получить устную консультацию любому лицу по вашему желанию.

Предоставление юридического заключения по вопросам связанным с регистрацией и осуществлением в рамках закона будущей предпринимательской деятельности.

Налог на прибыль: с 2020 года будут действовать новые правила амортизации

У нас нет регистрации в Москве. Скажите, в этой ситуации можно перевести студента на бюджетное отделение. Также я не могу поставить на детей на бесплатное питание в школе и льготный проезд в транспорте.

Организует работу по формированию, ведению и использованию банка данных о наличии вакантных рабочих мест (должностей) и свободных учебных мест для профессионального обучения. Обменивается на безвозмездной основе с органами государственной статистики, налоговыми органами, органами, уполномоченными в сфере миграции, и другими заинтересованными государственными органами, а также с территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации отчетной документацией и сведениями, необходимыми каждой из сторон для выполнения своих полномочий, функций и предоставления государственных услуг, в том числе в электронной форме.

Участвует в работе призывных комиссий и в формировании предложений по прохождению альтернативной гражданской службы в организациях, осуществляющих деятельность на территории Ульяновской области.

Юридическая консультация осуществляется круглосуточно, без Юрист Онлайн A: Юридическая консультация юристов и Как сделать ПТС на машину без документов: 3 варианта Бесплатная юридическая консультация в городе Минске. Бесплатные юридические консультации юристов и адвокатов по всем отраслям права. Консультации юриста онлайн в Минске Проходившие службу в Вооруженных силах. Работающие во внутренних войсках МВД и ФСБ.

Если в настоящее время все юристы центра правовой помощи заняты, то первый освободившийся специалист свяжется с вами по указанному номеру мобильного телефона. Skype-консультация Консультация адвоката по скайпу. Дистанционная юридическая услуга, оказываемая специалистом нашего сайта, может понадобиться в различных ситуациях.

Бесплатная консультация юриста по телефону может быть предоставлена пользователю сайта в любое удобное для него время.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. porsufect

    В этом что-то есть и это хорошая идея. Я Вас поддерживаю.

  2. Вышеслав

    Единство - пробный камень истины. С.Вивекананда

  3. bronadtholi

    Что-то модное нынче поветрие.

  4. Изяслав

    как говориться, Без пользы существовать - безвременная гибель.

  5. presrosemb

    Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM.

  6. notvaiwa

    не я таким неувликаюсь